加强税务管理 降低税收成本

收入，但对于企业而言，税收是一种纯资金流出，缴税必然影响企业的资金运转，即征纳双方的目标函数不同。相对于企业而言，税务机关对国家税收法律法规、政策了解更深刻，而相对于税务机关而言，企业对自身经营状况、财务状况、收支状况等更加了解。税务机关与企业之间的信息不对称导致纳税成本的增加。因此，加强企业与税务机关的沟通交流显得极为重要。加强企业与税务机关的沟通交流可以避免或减少因对税收政策不了解而引起的纠纷，从而节约税收成本。
　　（三）加强企业从投资到筹资再到生产经营过程的税收筹划
　　由于国家税收政策在不同地区、行业、方向、和产品中存在着差异，所以投资税收成本就有所差异。例如西部大开发税收优惠政策、高新技术产业税收优惠政策等政策的出台，刺激企业向这些地方、这些行业发展，也有利于企业降低税收成本 。
　　在筹资过程中采取有效的筹资形式，有助于降低税收成本。筹资可以分为“借入资金”和“权益资金”两种形式。“权益资金”具有安全、长期、无需支付固定利息等优点，但是需要支付股息且股息不能从税前扣除，资金成本较高；“借入资金”的利息可以在税前扣除，资金成本相对较低，但是到期也是要还本付息，且风险较大。由于现在的公司经营形式多样，资金需求量不同，所以其选择筹资的方式也不同。加之各种利息费用税前扣除又有不同的标准，因此企业要加强税务管理，选择合理的资金筹划方式，以达到降低税款的目的。
　　从筹资到生产经营，时时刻刻存在税收筹划工作。企业在生产经营活动中的税收筹划主要是通过对固定资产的折旧、坏账的处理、存货计价、费用分摊等会计处理手段，实现延缓纳税、提高企业资金使用效率的目的。
　　（四）加强税务筹划风险的控制
　　税务筹划风险主要包括政策风险，投资扭曲风险，税务执法偏差风险和企业经营风险。
　　政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的过程中存在的不确定性。企业自认为所做筹划符合一个地方或一个国家的政策法规，但实际上可能会因为理解的偏差或政策的变化而受到相关机关的打击。因此，税务筹划人员必须了解和把握好尺度，并随着政策法规的改变能作出相应的改变措施。
　　投资扭曲风险是指纳税人应税收因素而去选择次优方案，以至于改变投资行为给企业带来机会损失的可能性。税收的非中立性越强，投资扭曲风险就越大。
　　在税务执法活动中，税务机关本身