企业资金管理与风险防范

摘 要：财务管理能够充分地反映企业管理水平的高低，而企业财务管理的核心是企业资金管理。企业组织生产和一切运转都不能离开企业资金的使用，加强企业的资金管理与风险防范，可以促进企业的经济活动顺利有序地进行。本文将对企业资金管理的潜在风险进行分析，并提出相应改善措施，加强企业资金管理的风险防范。
　　关键词：企业资金 管理 风险防范
　　自从2008年美国爆发次贷危机以来，中国经济遭遇了严重打击，企业经营环境受到巨大影响。企业如何在如此恶劣的国内外环境下生存，是一个严峻而现实的问题。而加强企业的资金管理与风险防范是一个有效的途径。目前，企业资金管理与风险防范存在诸多问题，如：预算管理不善，资金监控不力，资金管理制度不健全等，下面我们将对此一一详述。
　　一、企业资金管理风险
　　1.缺乏完善的预算管理
　　资金预算管理与企业资金管理风险防范紧密相关，加强企业资金预算管理可以约束全年资金使用计划，预防企业资金出现超支、滥用等现象的发生。 然而在资金管理预算上，企业需要投入大量的人力、物力、财力，导致许多企业取消了资金预算管理。缺乏对企业资金使用的约束。如在采购材料时，许多企业出现盲目采购、随意采购、重复采购等情况，致使企业资金浪费严重。预算管理不善，有时会导致企业资金管理计划出现问题，如：企业无法根据债务实际情况准备好充足的现金流，偿还固定利息，有时置放过多导致浪费，置放过少引起财务危机。
　　2.缺乏有效的资金管理监控
　　企业资金监控不力是大多企业存在的普遍问题，有的企业虽然设置了资金管理监控制度，但由于监控制度管理不善，企业职工擅自挪用企业资金、以权谋私，将企业资产私有化，监督者并没有按照规定制度采取相关措施对企业进行财务管理，致使企业资金流失严重，资金监控制度形同虚设。有的企业甚至没有设置企业资金监控制度，企业资金人不敷出，主要靠借款来还旧款，财务风险极大。
　　3.资金管理制度
　　企业资金管理制度不健全，使企业资金管理存在较大风险。资金管理制度不健全主要体现在以下方面：第一，资金紧张，资金使用效率低。由于企业资金集中管理与内部机构分散占用资金的矛盾较为明显，虽然制定了资金使用计划，但难以付诸实际行动，资金使用计划操作性差，使得企业资金周转困难。有的企业则没有制定使用计划，资金使用具有随意性，闲置资金较多，资金使用效率低。第二，资金管理观念差，管理手段落后。许多企业在融资、投资方面具有随意性，不是根据企业的实际情况，盲目投资，融资渠道单一。简单地追求利润最大化，将重点放在生产管理上，忽视财务管理。 流通资金和资金运营管理方面较差，应收账款、应付账款等现金流量管理存在许多不足之处，使得产生大量的不良现金。
　　二、加强企业资金管理风险的措施
　　1.加强预算管理
　　加强预算管理，实行资金事前、事中控制。企业应当建立预算编制、审批、监督的全方位的预算控制系统。扩大预算范围，实行对生产经营、基础建设、投资等预算管理。
　　企业要根据融资需要，多渠道进行融资，并根据筹资方式的资金成本、使用期限等进行融资，优化资金配置，避免资金闲置。做好投资活动下的资金预算管理。企业应根据投资项目的收益率、回收期等因素，对投资收益进行估量，做好投资计划。预算编制采取逐级编报、逐级审批的管理方式，预算一经确定，即成为不可变更的法定方案。
　　2.加强监控管理
　　完善资金使用监督机制，强化内部监控力度。（1）实行会计委派制。企业对其下属公司实行会计委派制，进行事前、事中的有效监督，监督下属公司的财务状况，保障其会计信息的可靠性和真实性，减少企业资金的浪费。同时，保证了企业财务政策的统一实施和贯彻落实，有利于企业资金管理和风险防范。（2）开展内部审计。内部审计是一种有力的监督体系，健全内部审计制度，保障内部审计职能的贯彻落实，加强事前预防与事中控制，是企业的经济活动严格按照程序进行。
　　3.建立健全资金管理制度
　　首先，健全信用政策，加强资金回收。在销售时，对对方的信用、债务方面进行全面了解，确保能准时收回应收账款，保障资金回笼的及时性。加强资金管理内部控制对现金的存放和使用建立完善的内部控制制度，确保企业资金的安全。其次，采用先进技术，推动财务管理信息化。以财务管理为中心，建立财务内部信息管理系统，推进企业计算机网络技术的应用，要逐步实现企业财务与业务微机管理相结合，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、科学化、高效化，促进企业资金管理水平的 提高。
　　三、总结语
　　资金是企业经济活动顺利进行的关键，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展至关重要。企业应当根据资金管理中存在的实际问题，加强企业 预算管理、完善企业资金管理制度、强化企业资金监控手段和监控制度，促使企业能极大地提高资金管理能力。
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