浅析现金流量表对企业财务状况的分析方法

金流量表结构模型。从经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量的正负数据进行剖析，判断企业处于不同的发展时期的财务状况。不同的现金流量模型反映着不同公司的财务状况及一个公司不同时期的财务状况，从而实现对企业发展趋势的正确判断。二要根据现金流量表信息进行企业财务战略分析。由于企业的资金流动的起点和终点都可以看作是现金，所以通过企业现金来源和运用数据可以很好地了解企业的资金流动，而现金流量表恰好是企业现金流动状况的最好汇总，所以通过企业的现金流量表信息可以分析企业的资金流动状况，进而分析企业财务战略的执行情况，以便发现问题，迅速做出相应对策。主要有三大战略分析：一是快速扩张型财务战略。扩张性财务战略一般会表现出“高负债、高收益、少分配”的特征，一般说，企业在初创期和扩张期应采取扩张型财务战略，另外在经济复苏阶段也应采取扩张型财务战略。二是稳健发展型财务战略。实施稳健型财务战略的企业的一般财务特征是“适度负债、中收益、适度分配”，一般企业在稳定期和经济繁荣后期采取稳健型财务战略。三是防御收缩型财务战略。“低负债、低收益、高分配”是实施这种财务战略的企业的基本财务特征，一般在企业衰退期和经济衰退阶段应采取防御收缩型财务战略。
　　4.2现金流量比率分析法
　　企业的经营活动、投资活动和筹资活动，这三块构成企业的现金循环系统。一个财务健全的企业在现金流量上应维持一定的协调和均衡能力，企业应在建立现金流量结构分析模型基础上，对企业所处的阶段和应采取的财务战略作出初步判断，但企业是否存在财务风险，不仅要观察各类别现金流入、流出的大小，还要分析一些相关指标是否存在风险。笔者认为应从以下四个方面进行分析：一是获现能力分析。主要采用销售现金率、每股经营现金流量、总资产现金流量率的分析。二是偿债能力分析。主要对企业经营活动现金净流量对流动负债比率分析、现金对流动负债比率分析、经营活动现金净流量与负债总额比率分析。三是支付能力分析。支付能力是指企业除了用现金偿还债务本金外，用现金来支付企业的其他各项开支的能力分析。主要有现金支付借款利息能力分析、综合支付能力分析、现金支付股利能力比率分析。四是盈利质量分析。主要包括净利润经营现金比率、销售收现率分析。
　　【参考文献】
　　[1]葛家澍，林志军.现代西方会计理论[M].厦门：厦门大学出版社