提升商业银行内部审计沟通有效性之我见

审计现场的协调与配合，而此时若采取简单的文件下发，则明显会让被审计单位和人员感觉生硬和死板。再比如，在审计工作常常使用的提问环节，审计人员就要提问什么主题必须进行充分准备，充分了解被审计单位的业务流程、控制环节等细节，需要准备一个提问提纲以便提高沟通的效能。采用开放性的问题，引出面谈对象的谈话，探询性的提问使面谈对象明白我们作了准备并且乐于倾听。
　　第三，在与被审计单位沟通的过程中要讲究沟通的技巧，这是这是加强内部审计沟通有效性的情感基础。一方面，初次接触审计沟通，面对询问、会谈、调查、征求意见时，特别是被审计单位在管理中确实存在薄弱环节甚至违纪问题时，多数沟通对象心里总是不踏实的，故内审人员可以先边缘、再深入，使之适应；另一方面，内审人员的主观判断并不一定总是正确的，通过先谈个人感受来获得对方反馈或解释，进而可以调整判断。沟通中直奔主题，如果错了，会使审计专业形象受损；即使对了，也可能使对方感到突然。再者，沟通对象由于级别、岗位的限制，对深层次问题并不一定真正清楚，内审人员太快将问题实质点出来，沟通效果会大受影响。
　　一是充分准备明确目的。沟通需要进行的准备工作不仅包括了解被审计单位组织机构、业务环境、运营状况，还包括了解沟通对象的性格特征和行为模式等方面。因此，内部审计人员首先明确沟通目的，第一次沟通主要目的在于与面谈对象建立关系，在今后的审计过程中通过沟通收集证据，从而较好的完成各项审计任务。
　　二是获取面谈对象的信任。取得面谈对象的信任，使之愿意提供信息是面谈成功的关键。另外，内部审计人员如果缺乏耐心，急于得出结果，可能会让面谈对象感到不舒服，反而影响沟通效果。面谈结束后，总结所取得的信息对审计的开展将会十分有利。
　　三是善于倾听保持耐心。尽管内部审计人员并不需要被当作一个纯粹的倾听者，但倾听也是极其重要的。突出倾听，可以创造相互信任的气氛，也可帮助确认了解到的信息。在与被审计单位人员发生争执时，要保持镇静，首先倾听对方的意见，努力寻找双方的共同点，以理服人，从而让被审计单位人员口服心服和心悦诚服。
　　四是注意身体语言。研究表明，非语言行为传递的信息对沟通起到较大的作用。因此，不仅要注意一个人所说的话，还要注意他的语速、语调和身体语言所隐含的信息。审计人员也要注意到自己的身体信号也在向外传递，尽量避免表现惊奇或任何形式的疑问。作为内部审计人员，