提升商业银行内部审计沟通有效性之我见

【摘要】本文论述了提升商业银行内部审计沟通的有效性。
　　【关键词】商业银行，内部审计沟通，有效性
　　有效沟通是内部审计日常工作的重要组成部分，贯穿于审计的整个过程。这是与被审计单位建立良好人际关系，推动内部审计工作顺利进行的一个重要环节。有效地沟通交流，可化解误会、消除矛盾和解决问题。反之，则影响审计工作开展。要提高审计项目质量，与被审计单位的沟通交流是关键。沟通既是内部审计工作者必备的素质要求，也是做好内部审计工作的一个重要方法。笔者在日常的内部审计工作中常常遇到的情况是，内审的沟通常常不那么顺畅，尤其是针对所查出的问题取得被审计单位的认可更是难上加难。那么，审计人员改变这种被动局面，消除被审计单位的消极情绪呢？我认为：要想解决这个问题，不能头痛医头，脚痛医脚，而要从根本上，从了解内部审计的真正意义的角度着手，使得审计的当事双方理解审计的用意以及风险防范的内涵后，这种内部审计沟通上的障碍便会迎刃而解。
　　首先，要在企业的组织环境中明确内部审计的职能与定位，这是加强内部审计沟通有效性的思想基础。必须在企业内部的所有层面明确，内部审计职能已经从传统意义上的单一监督职能递进地发展到监督、评价、控制、咨询等多元方向；内部审计的定位也已经融合到企业的整体风险管理框架之中。内部审计的功能与定位体现的是企业机体的“免疫功能”，是企业抵御风险的重要参与者。内部审计是企业风险管理的组成部分，与企业的根本利益，甚至从某种层面说与经营者的利益是一致的。现代企业已经要求内部审计作为风险管理和抵御的重要参与者，内部审计部门要明确自己的职能是帮助企业管理抵御风险，保护企业的健康正常运作。将这样的理念植入日常员工及管理层的思维当中，让被审计单位从思想上接受内部审计是来提供经营上的“免疫功能”的，这样沟通的效果将会大大不同。
　　其次，要特别注意岗位内部审计的沟通方式的选择，这是加强内部审计沟通有效性的技术基础。IIA的《内部审计实务标准》指出：“内部审计师应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项。”口头沟通，包括询问、会谈、调查、讨论、会议、征求意见等。书面沟通，包括审计通知书、问卷调查、审计工作底稿、审计报告和管理建议书等。比如，审计组的进点，我们一般会使用会谈这种口头形式，使得审计双方互相了解，便于以后