纳税筹划风险的成因分析与对策

　（五）成本性风险
　　企业纳税筹划的方案从最初开始制定到实施时的控制再到结果的评价，都需要耗费大量的费用。如果企业的纳税筹划方案能够给企业带来收益，但是在纳税筹划的过程中却耗费了企业过多的费用，甚至超过了它所能创造的收益，那么这种筹划显然是得不偿失的。为此，企业要正确认识到企业纳税筹划中的成本性风险，控制好纳税筹划的成本，一方面在前期投入的时候能够做到尽量少的成本投入，另一方面在方案执行时能够控制好调控风险的成本。
　　三、企业纳税筹划的风险控制措施
　　（一）树立税收政策变化风险意识
　　无论是从事纳税筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险的客观存在，并在企业的生产经营过程和涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。即便纳税筹划方案是为企业量身定做，也可能会因为环境的变化而失效；即便纳税筹划方案是经专业人士设计，也未必就是合理可行的。如果企业能够对税收政策有全面而深刻的认识，那么企业一定能够恰当地制定出合理、有效的纳税方案，并且能对不同方案做出比较合理的选择和优化决策和优化选择，在纳税筹划的开始阶段便可以降低风险。企业也应该密切关注税收政策的变动。因为越是成功的纳税筹划方案，就越要及时而全面地把握好企业所处的环境变化、国家政策的更改、经济的走势等。只有这样才能在政策发生变化时，及时修改纳税筹划方案，以适应新政策的需要，将因政策变动带来的筹划方案失败的风险降到最低。
　　（二）建立和完善纳税筹划系统
　　1、提高纳税筹划人员素质
　　纳税筹划成功的与否关键在于企业纳税筹划的人员专业素质的高低，企业的纳税筹划人员专业素质、业务水平越高，那么纳税筹划成功的可能性就越大。而纳税筹划是一项高级的财务管理活动，它对企业各方面的专业知识要求极高，包括法律、税收、会计等等。那么可想而知，肩负完成纳税筹划目标的筹划人员，不仅要经验丰富，而且还需要具备这些专业知识。随着时代的进步，社会经济的发展，我国税收政策在不断的发生变化，也对纳税筹划人员提出了更高的要求。为此，企业要利用自身的各种资源，帮助提高企业纳税筹划人员和相关涉税人员的专业水平。知源论文
　　2、加强企业信息管理
　　一个好的纳税筹划方案，依赖大量的、特定的信息支持。首先，当纳税筹划处于制定阶段，纳税人需要了解企业的内外部环境，内部环境包括企业的经营概况、涉税产品信息、人员安排等。其次，当纳税筹划方案开始执行的时候，纳税人必须关注环境、政策等变化的信息。因为纳税筹划是一个动态的过程，为了减少不必要的风险，需要不断地调整、修改筹划方案，以适应环境的变化。由此可见，企业纳税筹划离不开信息的有效管理，纳税人应当注意对企业各种信息的处理。
　　3、建立风险监控系统
　　风险监控系统应该具有风险预测的功能，能够对大量信息进行分析，包括企业经营情况、市场经济环境变动、税收政策等，当这些因素可能引起风险时，系统应该能够及时地向纳税人提出警告。这样纳税人可以对筹划方案快速作出调整，将风险消灭在发生之前。而当纳税人面临风险时，风险监控系统应当能及时找出问题根源，帮助企业对症下药，遏制风险扩大化，减少风险带来的损失。
　　（三）坚持整体效益原则
　　企业必须着眼于企业的整体利益，不能局限于某项税收的减少，或是企业某个方面税收减少，也不能仅仅考虑纳税筹划，仅仅考虑怎样节省税收。首先纳税筹划可能涉及多个税种，企业不能只关注某个税种税收的降低。因为各个税种之间会产生联系，某个税种的税收变化可能会影响其他税种，税种之间可能会产生相互效益抵消。因此，我们必须从整体税负降低目标出发，兼顾各个税种的节税效益，使税种的整体节税效益最大化。其次，尽管我们已经认识到纳税筹划可以给企业带来重大的经济效益，但我们也应该明白，纳税筹划并不是企业创造经济效益的全部。因纳税筹划的实施而造成生产经营效益减少的损失也要必须要引起重视。此外，企业纳税筹划还需要考虑成本，比如实施纳税筹划的直接成本，或是放弃某项投资的机会成本，尽量将纳税筹划的收益最大化。企业纳税筹划必须把握企业整体效益，以大局为重，全面权衡，不能为了筹划而筹划。
　　（四）改善企业与税务机关的沟通关系
　　通过交流，税务机关也能更好地了解企业的税务情况。能及时对企业提出修改意见，企业的纳税筹划方案也就更容易被税务机关认可，显然税务机关的认可是纳税筹划得以进行的重要保证。税务机关有一些管理制度、政策、办法等变化时，企业能够第一时间了解，第一时间获取税务机关的政策解释，这个对企业灵活实施纳税筹划方案有很大帮助。所以，企业要想最大限度地规避纳税筹划风险，必须加强对当地税务机关的沟通和了解。
　　参考文献：
　　[1]吴文华.企业税收筹划风险及对策刍议.山西财政税务专科学校学报，2010.8.34-37页
　　[2]王珍义.税收筹划的风险及其防范.经济问题，2004.1.71-73页
　　[3]王智群.企业税收筹划的风险及其防范问题.当代经理人，2006.12.128页
　　[4]葛维璐.税收筹划的风险和防范.科技资讯，2006.3.165-166页
　　[5]刘永麟.对制约企业税收筹划风险的分析.会计师，2011.6.49-50页